Henkilöverotuksen perusteet

Kuinka paljon listaamattoman pörssiyhtiön osinkoa voidaan euromääräisesti saada korkeintaan, ennen kuin osinkoa verotetaan 85% veronalaisena pääomatulona ja josta 15% on verovapaata tuloa?

150000 euroa

Minkä suuruisesta summasta valtiolle maksetaan veroa perinnöstä?

20000 euron summasta tai suuremmasta

Kuinka monta prosenttia listaamattoman yhtiön osingosta on veronalaista pääomatuloa ja kuinka monta verovapaata?

25% veronalaista pääomatuloa se osa, joka vastaa enintään 8% osakkeen matemaattisesta arvosta ja 75% on verovapaata tuloa. Se osa joka ylittää 8% osakkeen matemaattisesta arvosta, on 75% verotettavaa ansiotuloa ja 25 prosenttia verovapaata tuloa

Kuinka paljon vuonna 2019 pääomatulona verotettavasta osingon osasta piti maksaa veroa?

30% ja 34% siltä osalta, jonka vuotuisen pääomatulon yhteismäärä ylittää 30000 euroa

Paljonko pääomaverokanta on?

30% ja verotettavan pääomatulon 30000 euroa ylittävältä osalta 34%

Paljonko korkotulon lähdevero on?

30% koron määrästä

Kuinka monta prosenttia luovutushinnasta on hankintameno-olettama?

40% jos omaisuus on omistettu vähintään 10 vuotta ja 20%, jos omistusaika on alle 10 vuotta

Minkä suuruisesta summasta täytyy maksaa lahjaveroa?

5000 euron summasta tai suuremmasta

Kuinka paljon listaamaton yhtiö pidättää ennakonpidätystä 150000 euroon asti? Entä sen ylittyessä?

7,5% 150000 euroon asti ja 28% sen ylittämästä osingosta

Yksityishenkilön ja kuolinpesän saamasta osingosta (pörssiyhtiöistä) on kuinka monta prosenttia veronalaista tuloa ja kuinka monta verovapaata?

85 prosenttia veronalaista pääomatuloa ja 15 prosenttia verovapaata tuloa

Mitä alijäämälle on mahdollista tehdä ja miksi sitä sen jälkeen kutsutaan?

Alijäämää on mahdollista vähentää ansiotulojen verotuksessa. Tätä kutsutaan alijäämähyvitykseksi

Miten osakeyhtiön nettovarallisuus saadaan?

Kun yhtiön varoista vähennetään yhtiön velat

Millä perusteella kunnallisveroa maksetaan?

Kunnallisveroprosentin mukaan

Millä hetkellä kuolinpesän käypä arvo määritellään?

Kuolinhetkellä

Luettele asioita, jotka ovat ansiotuloja

Palkkatulo (rahapalkka, luontaisedut esim. Puhelinetu, autoetu jne.) Yrittäjätulon ansiotulo-osuus (riippuu yhtiömuodosta) Eläketulo Muut veronalaiset sosiaalietuudet (äitiyspäiväraha, sairauspäiväraha, ansiosidonnainen päiväraha jne.)

Mitä selviää veroilmoituksen erittelyosasta?

Verotuksen yksityiskohdat ja verotuspäätös

Miten ansiotulo-osingosta maksetaan veroa?

Yhdessä muiden ansiotulojen kanssa samalla kaavalla kuin miten ansiotuloja verotetaan normaalisti

Mitkä ovat varainsiirtoveron veroprosentit?

Arvopaperin luovutuksessa 1,6% kauppasummasta tai muun vastikkeen arvosta asunto-osakeyhtiön sekä kiinteistöosakeyhtiön ja muun kiinteistöyhtiön osakkeiden omistusoikeuden luovutuksessa 2% kauppahinnasta tai muun vastikkeen arvosta, myös YHTIÖLAINAOSUUDESTA Kiinteistön luovutuksessa 4% kauppahinnasta tai muun vastikkeen arvosta

Mitä tarkoittaa progressiivisen verotus

Asteittain kasvavaa

Anna joku esimerkki TULOISTA tehtäville vähennyksille?

Asunnon ja työpaikan väliset matkakustannukset

Miten verotettava pääomatulo määräytyy?

Bruttotulon ja siitä tehtävien vähennyksien perusteella

Miten ansiotulon verotettava tulo määrätään?

Bruttotulon ja siitä tehtävien vähennysten perusteella erikseen valtion- ja kunnallisverotuksessa

Peritäänkö veroa pörssin kautta tehtävistä arvopaperikaupoista?

EI!!!

Mikä on osakkeille laskettu matemaattinen arvo?

Edellisen kalenterivuoden viimeisen tilinpäätöksen mukaan laskettu yhtiön nettovarallisuus jaettuna ulkona olevien osakkeiden määrällä

Minkä perusteella verohallinto määrittelee ennakonpidätysprosentin?

Edellisen vuoden tulojen perusteella

Tarvitseeko ensiasunnon ostajan maksaa varainsiirtoveroa?

Ei tarvitse maksaa

Vaikuttaako osakkeiden myynnin verotuksen kannalta se seikka, että onko osake saatu pörssiyhtiöistä vai listaamattomasta yhtiöstä?

Ei vaikuta myyntivoiton verotukseen

Mistä varainsiirtoveroa maksetaan?

Kiinteistön ja arvopaperin luovutuksesta

Mitkä kaksi tärkeää asiaa verokortista näkyvät?

Ennakonpidätysprosentti ja tuloraja

Mitä kuolinpesän omaisuuden arvosta voidaan vähentää?

Hautaamisen ja perunkirjoituksen kohtuulliset kustannukset sekä kuolinpesän velat

Vuokratuloista vähennettäviä menoja ovat muun muassa mitkä?

Hoitovastikkeet Yhtiön tuloksi luetut pääoma ja rah.vastikkeet Vesi-, jätevesi-, tie-, sähkö ja lämpömaksut Kiinteistön vakuutusmaksut Kiinteistövero Vuosikorjausmenot Vuokralaisen hankkimisesta aiheutuneet menot Vuokraustoiminnasta johtuvat oikeudenkäyntimenot Vuokraustoimintaan liittyvät matkakustannukset

Koska oman asunnon luovutusvoitto on verovapaata?

Jos henkilö on omistusaikanaan käyttänyt asuntoa omana tai perheensä asuntona yhtäjaksoisesti vähintään 2 vuotta

Mistä luovutusvoittoja voi syntyä?

Kiinteän ja irtaimen omaisuuden luovutuksesta

Millä edellytyksellä vuokratulojen menot ovat vähennyskelpoisia?

Jos menot ovat syntyneet tulon hankkimis- tai säilyttämistarkoituksessa ja menon voi vähentää siltä osin kuin se kohdistuu vuokrattuun huoneiston tai kiinteistön osaan

Koska luovutusvoitto on veronalaista tuloa?

Jos verovuonna luovutetun omaisuuden yhteenlasketut luovutushinnat ovat enintään 1000 euroa

Mikä on pääomatulolajin alijäämä?

Jos vähennysten yhteismäärä on suurempi kuin veronalaisten pääomatulojen yhteismäärä

Mitä asioita luovutusvoiton hankintameno tarkoittaa?

Kauppahintaa ja muita oston yhteydessä maksettuja kuluja

Mitä vuokratulosta vähennetään vaadittaessa?

Kiinteistöllä olevan rakennuksen hankintamenosta ja siihen lisättävistä perusparannusmenoista sekä osakehuoneiston perusparannusmenoista tehtävä poisto

Milloin lahjan saajan on tehtävä veroilmoitus?

Kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta

Mitä on vuokratulo?

Korvausta esineen käyttöoikeuden luovuttamisesta

Anna joku esimerkki VEROISTA tehtävistä vähennyksistä

Kotitalousvähennys

Milloin luovutusvoittoja syntyy?

Kun kiinteistö, arvopaperit tai muu irtain omaisuus myydään korkeammalla hinnalla kuin mitä se on aikoinaan hankittu

Luovutustappio, eli myyntitappio syntyy koska?

Kun omaisuuden hankintahinta ja myyntikulut ovat yhteensä enemmän kuin sen myyntihinta

Onko luovutuksesta saatu voitto veronalaista pääomatuloa?

Kyllä

Ovatko luonnollisen henkilön saamat vuokratulot veronalaisia tuloja?

Kyllä

Ovatko vuokratiloihin kohdistuvat menot lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia?

Kyllä

Miten lahjan arvo määritellään verotuksessa?

Lahjan arvotetaan käyvän arvon perusteella lahjoitushetkellä olleesta lahjan arvosta

Mitä muita lahjaverotuksessa olevaa on säädelty?

Lahjavero koskee myös samalta lahjoittajalta kolmen vuoden kuluessa saatuja lahjoja, joiden yhteenlaskettu arvo on 5000 euroa tai enemmän

Miten lahjavero määräytyy?

Lahjoitetun omaisuuden arvon perusteella ja sukulaisuussuhteen perusteella LAHJAVEROASTEIKON ja VEROLUOKKIEN mukaan

Mikä on verotuspäätös?

Laskelma lopullisen veron määrästä

Henkilöverotuksen piiriin kuuluvat minkä tahojen maksamat verot?

Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien maksamat verot

Kuka varainsiirtoveron maksaa?

Luovutuksen saaja, eli esimerkeiksi asunnon ostaja

Millä kahdella vaihtoehtoisella tavalla myyntivoitto voidaan laskea?

Luovutushinnasta vähennetään hankintameno sekä voiton hankkimisesta aiheutuneet menot Luovutushinnasta vähennetään hankintameno-olettama

Koska ja kuinka luovutustappio voidaan vähentää?

Luovutusvuonna saadusta luovutusvoitosta, sen jälkeen luovutusvuoden muista pääomatuloista

Mikä luovutusvoitto on tavanomaiselta nimeltään?

Myyntivoitto

Miten muista kuin pörssiyhtiöistä saadun osingon verotus määräytyy?

Osakkeille lasketun matemaattisen arvon perusteella

Mitkä ovat tyypillisimmät pääomatulot

Osinkotulo Yrittäjätulon pääoma-osuus Vuokratulo Voitto-osuus ja luovutusvoitto Maa-aineksesta saatu tulo Puunmyyntitulo Eräät korkotulot

Pörssiyhtiöistä saatu osinko on millaista luonteeltaan luonnollisen henkilön osalta?

Osittain verovapaata ja osittain verotettavaa pääomatuloa.

Miten perintövero määräytyy?

Perityn omaisuuden arvon ja sukulaisuussuhteen perusteella PERINTÖVEROASTEIKON ja VEROLUOKKIEN mukaan

Miten perintöverotus toimitetaan?

Perukirjan tai perinnöstä erikseen annettavan veroilmoituksen perusteella.

Mitä VEROSTA tehtävät vähennykset käytännössä tekevät?

Pienentävät maksettavan veron määrää

Mitä valtiontulovero on muodoltaan?

Progressiivista

Kuka pidättää ja maksaa osingosta veron verohallinnolle?

Pörssiyhtiö joka jakaa osinkoa

Mitkä kaksi asiaa ovat veronalaista tuloa?

Rahana tai rahanarvoisena etuutena saamat tulot

Mitä muuta ansiotuloista peritään valtion veron, kunnallis- ja kirkollisveron lisäksi?

Sairausvakuutus maksua ja palkkatulosta työttömyysvakuutusmaksua, työeläkemaksua ja YLE veroa

Mitä tarkoitetaan termillä käypä arvo

Se on omaisuuden TODENNÄKÖINEN luovutushinta

Milloin vuokramenot ovat vähennyskelvottomia?

Siltä osin kuin huoneistoa tai kiinteistöä käytetään omana asuntona tai se on muussa yksityiskäytössä

Minä verovuonna vuokramenot voi vähentää?

Sinä verovuonna, jona maksu on suoritettu

Mitä tarkoittaa erillisverotus?

Sitä, että jokainen maksaa veroja omista tuloistaan

Mitä tuloille tehdään ennen veron laskemista?

Tehdään erilaiset vähennykset

Mitä ovat pääomatulot?

Tuloa, joita varallisuus on kerryttänyt

Mitä pääomatulosta voidaan vähentää?

Tulon hankkimisesta ja säilyttämisestä aiheutuneet kulut ja tulonhankkimiskorot Omistusasunnon hankkimisen korkomenot (25% korkomenoista vuonna 2019 ja 15% vuonna 2020) Pääomatuloista vähennettävät tulolähteen tappiot

Ansiotulosta tehtävät vähennykset?

Tulonhankkimismenot, eli luonnolliset vähennykset (tulonhankkimisvähennys, työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut, asunnon JS varsinaisen työpaikan väliset matka kustannukset sekä lukuisat muut vähennykset. ANSIOTULO ON JÄÄNNÖS, joka saadaan, kun VERONALAISESTA ANSIOTULOSTA VÄHENNETÄÄN LUONNOLLISET VÄHENNYKSET Puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset (eläkevakuutusmaksut, merityltulovähennys, veronmaksukyvyn alentumisvähennys ja lahjoitusvähennys) Puhtaasta ansiotulosta valtionverotuksessa tehtävät vähennykset (valtionverotuksen eläketulovähennys)

Mikä säätelee verotettavan tulon laskemista?

Tuloverolaki

Kuka ansiotulosta perii verot ja minkä mukaisesti?

Työnantaja perii verokortin mukaisen ennakonpidätysprosentin mukaisesti.

Jos verokorttia ei toimiteta ajoissa, niin mitä siitä seuraa?

Työnantajan pitää pidättää palkasta 60% veroa

VEROSTA tehtäviä vähennyksiä?

Työtulovähennys Valtionverotuksen invalidivähennys Valtionverotuksen elatusvelvollisuusvähennys Lapsivähennys Kotitalousvähennys Opintolainavähennys

Mitä korkotulon lähdeverotus koskee?

Vain luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien saamia KORKOTULOJA TALLETUKSISTA yleisön talletusten vastaanottamiseen tarkoitetulle tilille tai yleisön merkittäväksi tarjotuista JOUKKOVELKAKIRJALAINOISTA

Kenelle maksetaan varainsiirtoveroa?

Valtiolle

Mitä ennakonpidätyksellä tarkoitetaan?

Veroa, jonka palkan maksaja vähentää työntekijän palkasta ja tilittää verohallinnolle.

Mitä ennakonperinnällä pyritään turvaamaan?

Verojen kertyminen siten, että veroa maksetaan jo silloin, kun tuloakin saadaan

Kuka perii ja kuka saa lähdeveron?

Veron perii koron maksaja, esimerkiksi pankki ja lähdeveron saaja on valtio

Mitä tarkoitetaan eriytetyllä tuloverojärjestelmällä?

Veronalaiset tulot jaetaan ansio- ja pääomatuloihin

Milloin verokortin tuloraja nollautuu?

Vuoden vaihteessa