Examen de Taxes 2022

Sara es profesora de matematicas de secundaria; ella compra $600 en suministros relacionados con su labor docente. Su conyuge es profesor de matematicas de secundaria y gasta $500 en material educativa para sus clases. Declaran como casados que presentan en conjunto y tienen unos ingresos totales de $54,380; cual es el monto de sus ingresos brutos ajustados?

$53,780

Para el 2022, cada incumplimiento de los requisitos relativos a la cuantia o a la posibilidad de obtener el credito dara lugar a una penalidad de

$560

Mario ha estado viviendo y trabajando en una embajada de Estados Unidos en República Dominicana y su salario anual para el 2022 es de $118,500. ¿Qué parte de estos ingresos estará sujeta a impuestos?

$6,500 El monto de exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero es de $112,000.

Ricardo realiza la declaracion conjunta con su esposa; trabaja como vendedor y obtuvo $32,456 como ingresos en 2022. Su esposa no trabajó. Que parte de sus ingresos esta sujeta a impuestos si optan por la deduccion estandar?

$6,556

Lucas quiere tomar una depreciacion de bonificacion en el equipo que puso en servicio en el 2022. El monto que gastó fue de $6,820. Cuanto puede deducir?

$6,820

En el 2022, Julian compra unas cenas valoradas en $15 cada una para 5 de sus empleados que estan por la noche en la oficina terminando un trabajo. Que parte de la cena puede deducir Julian?

$75

Julia ha estado viviendo y trabajando en una embajada de Estados Unidos en Ecuador, y su salario anual en el 2022 es de $121,350. ¿Qué parte de estos ingresos estará sujeta a impuestos?

$9,350

Para el 2022, ¿cuál es el porcentaje que el contribuyente puede deducir de sus contribuciones en efectivo calificadas?

60%

Luis presenta una reclamacion por una perdida de titulos sin valor o una deduccion por deudas incobrables. Cual es el plazo de prescripcion para conservar los registros de su declaracion?

7 años

El monto reembolsable del crédito fiscal adicional por hijos es el monto que sea mayor entre:

A y B (p. 245) A-El 15% de la base imponible del contribuyente por encima de $2,500. B-El exceso de los impuestos de la Seguridad Social sobre el EITC del contribuyente para el año, para un contribuyente con tres o más hijos calificados.

En cuanto al credito fiscal de las primas, cual de las siguientes afirmaciones no es cierta para 2022?

Al contribuyente se le excluye de pagar el exceso recibido como credito fiscal de prima

En lo referido a negocio frente a aficion, cual de las siguientes afirmaciones no es cierta?

El contribuyente con una aficion paga el impuesto al trabajo por cuenta propia (SE) sobre las ganancias

En cuanto al QBI, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es cierta?

El término "QBI" no incluye ciertos elementos de inversión

Evelyn tiene dos hijas; ambas tienen derecho a solicitar tanto el Credito de Oportunidad Estadounidense como el Credito por Aprendizaje Vitalicio. Cual de las siguientes opciones es cierta?

Evelyn puede solicitar ambos creditos en la misma declaracion de la renta, uno para cada hija

Para el 2022, cual de las siguientes afirmaciones NO es cierta en relacion con la indemnizacion por desempleo?

Hasta $10,200 se excluyen de la renta para 2022

Cual es la formula del costo de bienes vendidos?

Inventario inicial + compras de inventario - inventario final

Josefina tiene un PTIN válido, completó 18 horas de Educación Continua y aprobó el examen requerido. El IRS no ha emitido su "Record of Completion" del Programa de Temporada de Presentación Anual porque:

Josefina debe estar de acuerdo, acatar y consentir los requisitos de la Circular 230

Karla trabaja como estilista. Ella estiliza todo el año el cabello de la Sra. Rivas, y la Sra. Rivas le paga en criptomoneda. Que no deberia hacer Karla?

Karla debe excluir este monto en su ingreso

En cuanto a la depreciacion, cual de las siguientes afirmaciones NO es cierta?

Los contribuyentes pueden reclamar una deduccion por depreciacion bajo la Seccion 176 del IRC CORRECTAS: -El TCJA incrementó la deducción máxima por depreciación . -Los contribuyentes pueden reclamar una deducción por depreciación por un monto razonable de costo que refleje el agotamiento. -Los contribuyentes pueden reclamar una deducción por depreciación de los bienes utilizados en su actividad comercial o de negocio o mantenidos para producción de ingresos.

Elena declara como soltera. Su renta imponible es de $625,900 en el 2022. ¿Qué cantidad de la exclusión del impuesto mínimo alternativo puede utilizar?

NO: $54,600

Gabriel y Guillermina están casados y declaran como MFS. La renta imponible de Gabriel es de $649,200 para el 2022. ¿Qué cantidad de la exclusión del impuesto mínimo alternativo puede utilizar?

NO: $57,300

Renata está en el ejército en servicio fuera de los EE.UU. ¿Cuál sería la fecha de vencimiento del Formulario 1040 del 2022 de Renata en el caso de que pudiera presentar su declaración a tiempo?

NO: El 15 de abril de 2023

Todas las afirmaciones siguientes son correctas en relación con el "Kiddie Tax", excepto:

NO: En el caso de los hijos mayores de 17 años, el impuesto sobre los hijos se aplica únicamente a los hijos cuyos ingresos no superan la mitad del importe de su manutención.

Miguel y Mariela tienen un ingreso gravable de $102,400, y una deducción de QBI de $20,480. ¿Cuál de las siguientes opciones es verdadera?

Ninguna de las anteriores es verdadera NO: Deben presentar el Formulario 8995-A

El preparador se enfrentará a una penalidad de $55 si:

No firma la declaración de impuestos

Fernando y Julia declaran como MFJ. Cada uno de ellos tiene un ingreso por desempleo de $28,000 para el año fiscal 2022. Cual de las siguientes afirmacones es cierta?

No pueden excluir ninguna parte de los ingresos por desempleo

Los Bienes Energeticos No Empresariales

No se ha prorrogado para 2022

¿Cuál de los siguientes no es un paso para convertirse en proveedor autorizado de presentación electrónica?

Superar un examen sobre ingresos. CORRECTAS: Presentar una solicitud. Crear una cuenta en el sitio web del IRS. Todos los anteriores son pasos.

Cual de las siguientes afirmaciones es FALSA en relacion con el Formulario 1099-K?

Susana recibio pagos brutos de $150, $225, $75 y $132. Julia debe recibir un Formulario 1099-K

En cuanto a las nuevas tarifas estandar de millaje, el contribuyente

Tiene la opcion de deducir aplicando A o B (A- debe deducir unicamente calculando los costos reales de utilizacion de su vehiculo y B- debe deducir unicamente en base a la tarifa estandar de millaje)

¿Cuál de las siguientes es una moneda virtual?

Bitcoin

Cual de los siguientes elementos no se consideraria "propiedad calificada" a efectos del 100% de gastos?

Ciertos bienes de utilidad publica

Cuales de los siguientes gastos son gastos de educacion calificados?

Colegiatura

Para cual de los siguientes creditos el preparador de impuestos NO debe presentar el Formulario 8867?

Credito Tributario de Primas

David y Elena se divorciaron en agosto del 2022. Segun sus sentencias de divorcio, David tiene que pagar $2,500 mensuales a Elena. Cual de las siguientes opciones es cierta?

David no puede deducir los pagos y Elena no tiene que incluir los pagos en su renta

Pedro es preparador de impuestos. Ha preparado diez declaraciones de impuestos y las ha enviado por correo. Si Pedro prepara más declaraciones de impuestos, ¿qué debería hacer?

Debe utilizar el Sistema de Presentación Electrónica del IRS

En cuanto al impuesto sobre los hijos, cual de las siguientes afirmaciones es falsa?

Todas las anteriores son falsas

Un buen registro puede ayudar a los empresarios a

Todo lo anterior (Preparar...Identificar...Respaldar)

En cuento a los Planes de la Seccion 529, los gastos de educacion calificados deben ser pagados por

Todos los anteriores -El contribuyente puede solicitar un crédito por educación para los gastos de educación calificados pagados en efectivo. -Los gastos calificados son los importes pagados por concepto de alojamiento y alimentación. -Las transferencias de un plan S529 a una cuenta ABLE se permiten sin penalización.

Quien puede solicitar los creditos de educacion?

Todos los anteriores (Hijos...Universidad...No dependiente...Etc)

Cual de los siguientes elementos NO se considera un activo de capital?

Todos los anteriores son activos de capital

Cual de las siguientes afirmaciones no es cierta en relacion con las cuentas de jubilacion?

Un Acuerdo Personal de Jubilacion es un plan de ahorro colectivo para la jubilacion

El IRS expide los ITIN a las pesonas que deben tener un numero de identificacion de contribuyente estaudonidense pero que no lo tienen y no pueden obtener

Un Numero de Seguro Social

Cual de los siguientes no es un prestamista a efectos de la exclusion?

Un estado de Europa

Cual de las siguientes afirmaciones no es cierta en relacion con las cuentas financieras?

Una cuenta financiera se encuentra en un pais extranjero si la cuenta esta ubicada fisicamente en Estados Unidos

En cuanto al impuesto sobre los hijos, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es cierta?

Uno de los progenitores puede hacer la elección para que los ingresos no devengados del hijo que sean superiores a $2,500 puedan tributar al tipo impositivo del padre

Julio y Juana están casados y declaran como MFJ. ¿Cuál es su umbral de ingresos imponibles para la deducción del QBI?

$340,100

Maria es una asistente de investigacion soltera, trabajo por el cual obtuvo $13,250 como ingresos para 2022. ¿Qué parte de sus ingresos está sujeta a impuestos si ella opta por la deducción estándar?

$300

Pablo es profesor de inglés de secundaria; compra $250 en suministros relacionados con su labor docente. Declara como soltero, y tiene un ingreso total de $32,915; ¿cuál es el monto de su ingreso bruto ajustado?

$32,665

Julio y Juana estan casados y declaran como MFJ. Cual es su umbral de ingresos disponibles para la deduccion del QBI?

$340,100

Carmen y Oscar estan declarando como MFJ, tienen dos hijos de 2 y 3 años. Tienen unos gastos de guardería de $17,000. Si su AGI es de $118,500, cuanto pueden reclamar en su declaracion de la renta?

$0

Diego es soltero y tiene unos gastos medicos de $2,000 y un ingreso bruto ajustado de $32,000. Si Diego detalla sus deducciones, cuanto puede deducir por sus gastos medicos?

$0

En el 2022, Alex presenta su declaracion como Cabeza de Familia, tiene un ingreso salarial de $54,000, una renta bruta ajustada de $52,500 y una obligacion tributaria de $300 antes del credito por ingresos del trabajo. Cual es el monto del credito por ingresos del trabajo de Alex, suponiendo que tiene un hijo que es su unico dependiente, tiene 5 años de edad y ha vivido con este contribuyente todo el año?

$0

Karina y Eduardo estan declarando como MFJ, tienen un hijo de 3 años...Tienen unos gastos de guarderia de $10,000. Si su AGI es de $48,500, cuanto pueden reclamar en su declaracion de impuestos?

$0

La Sra. Gonzalez es una gerente de ventas soltera de 75 años. Trabaja a tiempo parcial para una tienda de liquidaciones y gano $22,000 en el 2022......Cual es el monto maximo que puede aportar a una IRA Roth en el mismo año?

$0

Antonio declara como cabeza de familia y tiene las siguientes personas a su cargo: un hijo de 22 años, otro hijo de 15 años y su padre de 85 años. ¿Cuál es el importe total del crédito por otras personas a cargo que puede solicitar en el 2022 si su AGI es de $98,400?

$1,000

Julio y Karina están declarando como MFJ, tienen un hijo de 2 años. Tienen unos gastos de guardería de $3,500. Si su AGI es de $14,950, ¿cuánto pueden reclamar en su declaración de impuestos?

$1,050

Robert tiene las siguientes personas a su cargo: un hijo de 18 años, otro hijo, de 15 años, y su madre de 67 años. ¿Cuál es el importe máximo del crédito fiscal por hijos que se le puede devolver en el 2022?

$1,500 (p. 244)

Luis condujo su coche 2,850 millas para su negocio de jardineria durante el 2022. Utiliza la tasa estandar de millaje para determinar su deduccion por gastos de automovil. Cual es el importe de deduccion?

$1,667

Lucía y Luis han gastado los siguientes montos en la adopción de su futura hija: $3,500 en costas judiciales, $5,000 en honorarios de abogado y $2,300 en gastos de viaje. ¿Cuál es el monto que pueden excluir de sus ingresos brutos?

$10,800

El límite para los vehículos adquiridos antes del 28 de septiembre de 2017 y puestos en servicio durante el 2022 son

$11,200 para el primer año

Elena es soltera y tiene unos ingresos por negocio calificados de $65,300. Cual sera la deduccion de QBI para Elena?

$13,060

Pedro realiza una declaracion conjunta con su esposa; trabaja como secretario y obtuvo $22,754 como ingresos en 2022. Su esposa gana un salario de $18,972. Que parte de los ingresos de ellos esta sujeta a impuestos si deciden aplicar la deduccion estandar?

$15,826

Cecilia y Pedro recorrieron $1,250 millas relacionadas con el servicio prestado a organizaciones beneficas. Cuanto pueden deducir utilizando el millaje estandar?

$175

Jose condujo 3,910 millas en relacion con su negocio. Cuanto puede deducir utilizando el millaje estandar?

$2,289

Teresa condujo su coche 4,285 millas para su negocio de jardinería durante el 2022. Utiliza la tasa estándar de millaje para determinar su deducción por gastos de automóvil. ¿Cuál es el importe de la deducción?

$2,507

Carla es camarera y ganó $14,000 de salario, sin incluir las propinas que recibio en el 2022......Que monto de ingreso debe declarar como salarios, propinas y otras prestaciones en su declaracion de impuestos?

$21,583

La renta imponible de un fideicomiso es de $102,660 para el 2022. ¿Qué parte de la exclusión del impuesto mínimo alternativo puede utilizar el fideicomiso?

$22,910 (p. 257)

Ricardo es soltero y tiene unos gastos medicos de $32,500 y un ingreso bruto ajusto de $75,000. Si Ricardo detalla sus deducciones, cuanto puede deducir por sus gastos medicos?

$26,875

Gabriel, de 33 años, y Sofia, de 25, presentan una declaracion conjunta para el 2022. Sofia es ciega. Cual es el importe de la deduccion estandar para ellos?

$27,300

Pablo, de 45 años, y Rebeca, de 38, presentan una declaracion conjunta para el 2022. Ambos son ciegos. Cual es el importe de la deduccion estandar para ellos?

$28,700

Victoria condujo $5,275 millas en relacion con su negocio. ¿Cuanto puede deducir utilizando el millaje estandar?

$3,085.88

Manuel vendio sus acciones en el 2022 por un LTCG de $200,000 con lo que su renta imponible total asciende a $471,000. Cual es el impuesto sobre esta ganancia si él presenta su declaracion como Cabeza de Familia?

$30,000

Donato y Dania estan casados y tienen unos ingresos de $111,760 y unas deduccions detalladas de $28,200. Cual es el tipo impositivo que les corresponde si ellos declaran como casados que presentan en conjunto?

24%

Carolina y Armando se divorciaron en enero de 2018. Según sus sentencias de divorcio, Armando tiene que pagar $5,100 mensuales a Carolina. ¿Cuál de las siguientes opciones es cierta?

Armando no puede deducir los pagos y Carolina tiene que incluir los pagos en su renta.

El último día para presentar una declaración a tiempo (Formulario 1040) para el año fiscal 2023 sin una prórroga es:

El 18 de abril de 2023

En cuanto a las cuentas ABLE, cual de las siguientes afirmaciones no es cierta?

El Credito al Ahorrador equivale a un porcentaje de las aportaciones del contribuyente; el porcentaje es del 80%

En terminos del Credito del Ahorrador, cual de las siguientes afirmaciones es cierta?

El Credito del Ahorador equivale a un porcentaje de las aportaciones de contribuyente; el porcentaje es del 10%, 20% o 50%

En cuanto al Credito Fiscal por Hijos, cual de las siguientes afirmaciones NO es cierta?

El hijo es adoptado y tiene un ATIN CORRECTAS: -El contribuyente incluye un número de Seguro Social por cada hijo que cumpla los requisitos y por el que se solicite el crédito en la declaración de la renta. -El número de Seguro Social debe ser emitido antes de la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración de impuestos en la que se reclama el crédito. -El hijo no ha aportado más de la mitad de su propia manutención.

En cuanto al impuesto sobre los hijos, cual de las siguientes afirmaciones es cierta?

El impuesto sobre los hijos se aplica interdependientemente de que el hijo pueda ser reclamado como dependiente por uno o ambos progenitores

Con relacion a la depreciacion de los bienes en alquiler, cual de los siguientes factores no es un factor para determinar la depreciacion que el contribuyente puede deducir?

El nombre de la empresa del contribuyente

Durante los ocho ejercicios fiscales que se inician el 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2025, se suspende la deduccion por gastos de mudanza, excepto para los miembros de

Fuerzas Armadas

Es necesario determinar el periodo de tenencia de los bienes de capital que Mariana vende. Mariana compro el bien el 14 de febrero de 2021 y lo vendio el 13 de febrero de 2022.

Las perdidas o ganancias de capital de Mariana son a corto plazo

En lo que respecta a las contribuciones en efectivo o beneficiencia para los contribuyentes que no detallan deducciones, cual de las siguientes afirmaciones NO es cierta?

La deduccion de $300 se prorroga a lo largo del 2022

En cuanto a la deducción estándar, ¿cuál de las siguientes afirmaciones NO es cierta?

La deducción estándar es mayor para los contribuyentes de 75 años o más. CORRECTAS: -La deducción estándar es un monto en dólares que reduce la renta imponible del contribuyente. -La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que son ciegos. -El contribuyente se beneficia de la deducción estándar si la suya es mayor que el total de sus deducciones detalladas permitidas.

Es necesario determinar el periodo de tenencia de los bienes de capital que Gabriel vende. Gabriel compro el bien el 14 de febrero de 2021 y lo vendio el 13 de junio de 2022.

Las perdidas o ganancias de capital de Mariana son a largo plazo

Para el 2022, Leo ha recién adquirido un negocio de limpieza de alfombras. El negocio posee una furgoneta que se utiliza para transportar su maquinaria de limpieza. Leo utiliza el de caja como método de contabilidad. ¿Cuál de las siguientes opciones no es cierta?

Leo tiene que presentar un Anexo C-EZ CORRECTAS: Leo tiene un negocio como Empresario Individual. Leo tiene que utlizar el Anexo SE para calcular el impuesto adeudado sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia. Si Leo tiene más de un negocio, tiene que presentar un Anexo C para cada negocio.

Para el 2022, ¿qué de lo siguiente no es una exención del impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas?

Las contribuciones por desastre calificadas relacionadas con COVID-19. CORRECTAS: (p. 205) Lo que se realiza por razón de discapacidad. Lo debido a un embargo del IRS. Las distribuciones para compradores de primera vivienda calificados.

Las personas físicas utilizan el Formulario 8949 para declarar todos estos elementos, excepto:

Las deducciones empresariales ordinarias y necesarias CORRECTAS: (pg. 230) -La venta o intercambio de un activo de capital que no se haya declarado en otro formulario o anexo. -Las ganancias derivadas de las conversiones involuntarias (que no sean por desastre o robo) de activos de capital que no se mantengan con fines comerciales o lucrativos. -Las deudas incobrables no empresariales.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta en relación con el Programa de Temporada de Presentación Anual?

Los participantes deben tener también un Número de Identificación Fiscal de Preparador desactivado

Luis trabaja de servicios generales. Arregló la tubería del Sr. Lazo y éste le pagó con criptomoneda. ¿Qué debe hacer Luis?

Luis tiene que incluir este monto en su renta bruta

Todas las afirmaciones siguientes son correctas con respecto a las Fuentes de Ingresos Imponibles, excepto:

Manutención (por decretos de divorcio ingresados con posterioridad al 31 de diciembre de 2018).

Paola, soltera, tiene un ingreso por desempleo de $35,200 para el año fiscal 2022. ¿Cuál de las siguientes opciones es verdadera?

Paola no puede excluir ninguna parte de los ingresos por desempleo NO: Paola puede excluir hasta $10,200 de sus ingresos.

Juana tiene derecho a un ITIN y escribe una carta al IRS solicitandolo. Debe usted asesorar a Juana:

Para presentar el Formulario 1040 y adjuntar el Formulario W-7

Cual de los siguientes contribuyentes debe recibir el Formulario 1099-K en el 2022?

Pedro, que recibe pagos brutos por $950

Julio tomó el examen de Preparador Registrado de Declaraciones de Impuestos patrocinado por el IRS en 2013, pero desaprobó el examen. Julio tiene un PTIN activo. ¿Se considera a Julio un preparador "exento" o un preparador "no exento"? ¿Cuántas horas totales de Educación Continua debe completar Julio antes del 31 de diciembre del 2022 para cumplir con los requisitos del Programa de Temporada de Presentación Anual para la temporada de presentación de impuestos de 2023?

Preparador No Exento; 18 horas totales de Educacion Continua

Para poder acogerse al tipo de 0%, 15% o 20%, los dividendos deben cumplir los siguientes requisitos, excepto:

Que sean recibidos de una corporacion que sea una organizacion exenta de impuestos

Para el 2022, en relacion con la perdida neta de explotacion, cual de las siguientes afirmaciones NO es cierta?

Se permite la compesacion de perdidas para 2022

¿En cuál caso es responsable el donante de obtener el reconocimiento de una contribución benéfica?

Si el contribuyente dona $250 o más, y el donante mantiene un registro de la contribución, sin importar el monto en dólares.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta con respecto a un plan de responsabilidad del empleador para el reembolso de los gastos de viaje y atención de los empleados?

Si el plan prevé el reembolso de los gastos reales, pero el exceso de reembolso pagado a un empleado ha sido devuelto, el empleador debe incluir el monto en exceso como salario en el Formulario W-2, y el empleado puede deducir el exceso de reembolso en el Formulario 2106. CORRECTAS: Los gastos de los empleados deben tener una relación con la empresa. Los empleados deben rendir cuentas debidamente a su empleador por estos gastos dentro de un período de tiempo razonable. Los empleados deben devolver cualquier exceso de reembolso o asignación en un plazo razonable.